1.什么是消费税？
消费税（Goods and Services Tax，简称GST），是一种基于商品或服务增值而征收的税制。目前的销售税及服务税（SST）属于单一层面的征税方式，而消费税则是多层次征税方式。在生产与分销的供应链中，各中间商自行申报消费税。由于中间商可索回消费税，因此对他们而言，这税务不属于生产成本。供应链的每一个层面，即商品及服务的每一个生产及分销层面，包括进口商品及服务，都必须缴付消费税。
2.消费税是新的税制吗？
不是，它是一个取代现有销售税及服务税（SST）的税制。
3.为什么政府要推行消费税？
许多国家因为不满意本身的消费税制，因此都推行了消费税或增值税（VAT）。这些不满意多数基于下列其中一项或全部因素：
一、现行的消费税制有欠妥善；
二、为降低税率而寻找替代税制；
三、现行税制无法配合经济的发展。
在马来西亚，推行消费税是政府在推行税务改革中，计划落实具有效率、透明、亲商及创造稳定收益税制的一部分。
消费税旨在取代现行的销售税及服务税。财政部的研究显示，消费税有助改善现行销售税及服务税的数项弱点，例如：
一、税务重复或税务复杂；
二、价格及价值转移问题；
三、出口商品无法获得完整的税务减免；
四、不利垂直整合；
五、官僚作风。
至于为何是现在？消费税的实行可说累积了广泛的经验。换言之，建议大马可汲取许多国家的经验，因此消费税推行的成功机会可说非常高。在过去多年，消费税或增值税被视为主要税制。目前共有逾160个国家推行了这项税制。
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4.是不是所有商品及服务都需缴消费税？
不是所有商品及服务都需缴付消费税。特定基本食品及设施，如白米、家畜、鱼类、肉类、蔬菜、白糖、面粉及食油都豁免缴税。与此同时，住宅及农业资产、私人保健、教育及公共交通等领域，都豁免缴付消费税。
5.消费税的意义何在？
消费税属于较佳的税制。它具有透明、效率、自行申报及减少官僚作风的好处。这税制也能克服销售税及服务税所衍生的双重课税问题。两相比较，在消费税下，消费者在大部分商品及服务中，将面对公平的售价。至于商家方面，由于能够索回消费税，因此有助减少经商成本。例如，在现有销售税及服务税之下，制造业无法在电讯、会计及法律领域索回服务税，并在购买办公室用品及家俬时，需支付销售税。这些税务都被纳入商品的售价之中，而使经商成本随之提高。反之，在消费税制之下，采购成本符合索回资格，因此不是一项经商成本。在这税制下，大马出口将变得更具竞争力，因此有助加强大马出口竞争力，以及对国家经济成长做出贡献。
6.出口业者需缴纳消费税吗？
不需要。为加强国内出口的竞争力，出口被列入零税率（Zero-Rated）的组别，出口业者可索回被征收的消费税。
7.消费税如何运作？
消费税是在国内商品及服务的供应面（包括销售），以及进口商品及服务的层次推行。尽管消费税是根据商品及服务售价的方式计算，政府只是征收供应链各层次中的附加价值的数额。附加价值是指生产者（制造商或分销商等）在销售商品及服务前，附加在原料或采购中的价值。
为推行这机制，消费税采行了“消费税回扣机制”，以将消费税回扣给商家，借此降低经商成本。在采购层次发生的税务称为“进项税”（input tax）；产出层次的税务称为“销项税”（output tax）。商品与服务税将被归纳为3种税务组别，即标准税率（Standard-rated）、零税率（Zero-Rated）和被豁免（Exempt）的组别。
8.消费税为人民、生意和国家带来很多益处。为什么政府不在以前就落实消费税？为何选择现在落实？
在2012年，直接税务利率占国家总税务的56.4%，间接税务利率则是占了17.2%。
根据一项研究，若政府继续使用这套税务利率政策，将会对国家的经济发展带来负面影响。政府推介消费税的政策，是一项有效取代直接或间接的税务利率模式最佳方案。
在2005年财政预算案中，政府曾经提出了落实消费税的建议，但是这项建议遭到押后。
在2009年，落实消费税的法案在国会下议院进行一读，在2010年在国会，因为以下2个理由被延后了：
i.政府无法满足人民的需求；
ii.无法确保落实消费税可以为社会带来很好的经济效应。
世界超过160个国家都在落实消费税的政策，而大马政府在落实消费税的政策过程中，有着丰富的经验。
9.什么时期是最适当落实消费税？
经济学家都认为，现有阶段是大马政府最适当落实消费税的时刻。也有经济学家认为，大马政府在达到先进国的目标时，才是适当的时刻落实消费税。根据经济学家的分析，落实消费税将可协助政府达到高收入国的目标。
10.消费税将会对进口带来什么冲突？是否会导致进口提升或减少？
落实消费税，大马进口交易中所征收的销售税将会被取代，至于进口物品的价格是否上涨或下降，这胥视政府将在相关领域，落实多少巴仙消费税。
11.政府是否有采取什么适当方案在大马落实消费税？
政府将给予商家时间来适应消费税。政府将会提供咨询、培训和商业顾问的服务，协助商家了解消费税的落实模式。在落实消费税前，政府将会在国内进行抽样式的实验。政府会设立民众咨询中心，让民众拨电查询有关消费税的事项。政府将会在政府官方网站粘贴有关消费税的资料，让消费者能通过浏览政府官网来了解更多详情。
12.政府是否做好落实消费税的准备？
是的，政府已经准备妥当。在设备、电脑系统及其他相关的程序，已经准备就绪。
13.人民将从中获得那些利益？
政府的调查报告显示，消费者所面对的影响，最终胥视个人消费模式及有待宣布的消费税税率，但大体上只会承担轻微的额外税务负担。为减轻税务负担，征税及非征税配套将获得推行。
无论如何，基本项目如白米、家畜、鱼类、肉类、蔬菜、白糖、面粉、食油、住宅及农业资产、保健及教育服务等，都豁免缴付消费税。
14.消费税将增加人们负担的说法可信吗？
推行消费税的目的旨在打造一个具备效率、透明、亲商及能创造稳定收益的税制。
在拟定这税制的模式时，政府已高度确保它不会对民众，特别是中低收入民众造成影响。有鉴于此，特定中低收入阶层的生活必需品，已获提议不列入征税范畴。
15.如果消费税有利，为何民众仍感到难以接受？
首要因素是税务向来是不受欢迎的课题，没有人喜欢被征税，单是“征税”这字眼即足以构成刻板印象。在对消费税缺乏认识及不解其中好处情况下，民众肯定感到难以接受。
事实上，只要提及消费税这个字眼，消费者就开始排斥，因此教育消费者不是一项容易的工作。有鉴于此，为避免引起误解或错误诠释，消费税及其好处，务必通过持续的软性方式讲解。
为实现这目标，政府已不断强调在真正推行前，将确保民众了解何谓消费税。
迄今，许多民众仍不了解这税制将取代现有的销售税及服务税。事实上，也有很多人不知道在购买许多商品及服务时，其实就已支付销售税及服务税。
16.如何看待消费税将迫使1200万名工作人口缴税的论点？
目前情况显示，在销售税及服务税的税制下，1200万名工作人口其实已在缴税。消费税不是新税制，它只是取代现有的税制。换言之，迫使1200万名工作人口缴税的论点没有根据。
17.在消费税税率比销售税及服务税更低的情况下，政府税收如何增加？人民是否将承担缴税负担？
税基扩大、遵守水平提升及税收制度更具效率是造成税收收益增加的原因。在税基扩大的情况下，消费者所面对的影响，最终胥视个人消费模式及有待宣布的消费税税率。无论如何，为减轻税务负担，征税及非征税配套料将获得推行。
18.假设税率为6%，消费者在购买商品时，最终需承担24%的消费税，这说法正确吗？
原则上这说法不正确。尽管消费税是在供应链的每个环节落实，商家其实可所索回属于“进项”层次的消费税。这表示，消费者最终只是承担6%的消费税率，而不是24%。
19.一旦落实消费税，有何措施控制价格上涨？
政府将会采取严厉的措施，确保商家不会利用消费税调涨物品价格，从中牟利。政府所采取的措施包括2011年价格控制与反牟暴利法令，并透过国家价格理事会和购物指南加强执法，确保商家遵守条规，一旦违例，将面对罚款刑罚。
20.国民对消费税主要的问题是税基扩大的税制，有何解释？
政府将会向国民进行税务教育。税务是国家收入的主要来源。政府最终将会把所征收的税务，用在保安、教育、保健及提升生活水平。政府需向国民，尤其是对国家发展做出贡献的年轻人，灌输征税的原理。
消费税模式是考量到低收入群的处境，确保必需品和服务不会征收消费税。一个高效率及有效的征税制度将会进一步刺激经济，以透过就业机会和提升生活水平来造福人民。因此，不应将消费税视为涨价，而是一项造福人民、企业和国家的制度。
21.消费税落实后，商家可能从销项税中索回消费税节省成本。政府如何确保这些商家将节省的成本，能造福消费者，以低价出售给消费者。
目前为止，国民无法察觉已纳入销售税的物品和服务价格。一旦落实消费税，商家必须审查物品或服务价格以及扣除销售税和服务税。商家和消费者都透过消费税讲座会了解此事。政府将会采取数项措施确保商家所节省到的成本，将会惠及消费者。
i.全面落实2011年价格控制与反牟暴利法令。这项法令赋权国内消费、合作社及消费人事务部监督、控制以及对牟利商家采取行动；
ii.在消费税落实前后的3个月，派发购物指南，估计物品和服务的价格。购物指南也协助人民认知消费者的权利；
iii.与霸级市场合作。
22.房屋豁免税务。基于房地产发展商不能索回销项税，因此随着落实消费税，屋价将会上涨。如何说服国民一旦落实消费税，房价不会遭操纵？
房屋是基本需求，免税是要减轻人民的负担。这也配合政府兴建更多可承担房屋，提供给低收入群。这不会对人民带来太大的影响。城市房屋价格高昂是因为房地产商操纵房价，消费税不能作为涨价的理由。
23.许多人都害怕消费税。消费税是否会促使国民支付更多？如果不，为何？若是，如何解释？公众不需对消费税感到害怕。
首先，目前超过160个先进、发展中或欠发达的国家，已实施消费税。第二，消费税是取代现有的欠缺效率、透明和有利商家的销售和服务税。消费税是你有消费，就必须缴税。没有消费，就不需缴税。公众可能不知道，他们目前所支付的价格已经包括10%或5%的销售税，如电器、衣服、鞋子以及家用电器，这些在制造商阶段或进口阶段，都已经纳入销售税。当货品抵达消费者手中，厂商将会把销售税专家给消费者。消费是不像销售和服务税，它是一个多层税务，在供应链中实施。因此，扣除销售税的物价，将随之而降低。消费者将因民生必需品如白米、蔬菜、食油和鱼类没有征收消费税而受惠。此外，一些特定物品和服务也不会征收消费税。
24.如何让人民了解他们是以销售税和服务税的形式支付消费税？
i.继续举办觉醒运动如公共咨询、论坛和研讨会；
ii.透过主要媒体和社交媒体加强宣传；
iii.在消费税网站上载资讯；
iv.与消费者协会、非政府组织合作教育消费者；
iv.在购物广场、学校、社区中心和其他公共场所举办巡回讲
25.尽管消费税将会以低税率落实，但国民担忧税率会慢慢调涨，如邻国新加坡。
销售税是于1972年产生，1975年产生服务税。1982年调涨销售税税率，从5%调涨至10%。服务税是于2011年，也就是36年后才调涨税率，从5%涨至6%。与实施消费税的国家如澳洲、日本和新加坡比较，他们是在落实消费税的数年后才调涨税率。经济稳定，消费税制度的效率，人民的接受程度以及对消费者的影响，将会影响税率的涨幅。
26.一般国家征收的平均消费税？
平均税务是16.9%，最低消费税为5%（日本、台湾、伊朗、加拿大、尼日利亚），最高为27%（匈牙利）。
27.物品的展示价格是包括消费税？
物品展示价格包括了消费税。
28.获补贴食品是否受消费税影响？
根据政府政策，补贴食品与落实消费税是两码子事。
29.一旦落实消费税，保健及教育成本是否跟着水涨船高？
教育及保健成本不会明显提高。
30.落实后，从商者会得什么好处？
政府的研究显示，在以下情况，生意成本会削减：
i.已缴付的消费税可以退税
ii.出口产品的征收零消费税
iii.进项税和出项税不尽相同
iv.现有的特别计划可减缓现金流
31.商业活动都必须登记？
每年营业额达50万令吉的商业活动必须在消费税制度下登记，无论如何，少过有关门槛的业务可自愿向当局登记。
32.在哪里及何时登记消费税？
可通过以下方式登记消费税：
i.电子方式申请，网址是http://www.gst.customs.gov.my
ii.在任何关税局的登记亭登记
iii.以传传统方式邮寄
33.如何处理虚假进项税的退税申请？
政府采取以下方式处理虚假进项税的退税要求：
i.拥有综合风险管理系统
ii.采取税务表现比率鉴定违法商业活动
iii.采用电脑稽查技术及核证工具
iv.退税稽查，监督虚假进项税的退税要求
v.与其他政府机构交换资讯
34.如何协助中小企业，让它们做好准备面对消费税？
政府将提供免费训练及教育，同时让中小型企业拥有落实消费税的基本软件。
35.政府如何向商界征收正确的数额？
消费税稽查队伍将根据登记者的呈报进行稽查；此外，消费税风险管理队伍也会向高风险登记者、进项税退税及者保持高度警惕。
36.消费税是否影响小型生意如夜市场销售衣服或食品的小贩？他们是否也要缴付消费税？
只有每年营业额超过指定门槛的夜市场小贩才须缴付消费税。
37. 纳税大户贡献大量税务，若在缴税时出现欺骗因素，它将对国家税收造成重大影响，政府如何应对这些纳税者的逃税问题？
政府采取下列措施：
i.实行综合风险管理制度
ii.采用税务表现率鉴定业者是否逃税
iii.拥有主要出口商名单，解决出项税的退税申请
iv.采用电脑稽查技术及核证工具
v.与内陆税收局联手展开稽查
vi.创造广大的纳税人单位
38.消费税能否协助减少财政赤字？
大马推出消费税是为取代现有存在许多弱点的销售税及服务税。消费税是其中一个重组税收制度的努力，加强税收系统效率、透明度、方便营业及制造更稳定的收入来源。长期来看，一个高效率的税收系统，将有助国家减少财政赤字。
39.人们需了解消费税什么事项？
目前财政部正举办一系列提高消费税意识的活动，旨在协助民众及商家更了解，即将在大马推出的消费税。这是政府克服一些消费税相关课题的机制及步骤。人们需要知道，消费税是用来向所有国内生产，包括进口的应税商品及服务课税，仅在消费税下注册的企业有权课税及征税。根据产出征收的消费税，必须汇往政府。无论如何，企业获允许追讨回进项税。不过，消费税仅影响购买商品或服务的民众，如果没有这方面的消费者，将不受影响.
40.消费税为经济带来什么冲击？消费刺激经济，但如果向消费者征税，人们可能因此拒绝消费。
消费税为经济带来正面效应，因为：
i.减少营业成本：实施特别方案来缓和现金流量问题、信贷抵销机制。
ii.引领更具竞争力的价格。
iii.加强出口竞争力，如出口产品零税率。
iv.提高国内生产总值。
v.减少影子经济活动。
vi.一个管理经济的工具，如游客退税计划，旨在促进国内旅游业及旅游消费，而出口产品零税率则是加强大马产品的全球竞争力。
消费税不会引起消费下降，因为：
i.一些商品及服务的价格可能会下调。
ii.消费模式的变化。消费税是可负担概念。消费者需要决定购买哪些商品或服务，而消费税只会出现在消费商品及服务的时候。相较奢侈品，它们将分散消费者对基本商品及服务的支出。
iii.许多生活必需品无需缴纳消费税。
iv.消费税是一个取代的税务。
v.追讨回进项税的机制可能会减少营业成本。
41.政府如何在转换现有税务至消费税制度的过渡期中，解决消费税相关课题？
政府将确保企业能享有一个平稳的过渡期。政府已与业界展开许多对话会及会议，以通知及解决在过渡期中产生的相关课题。
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